2013-2014年，科技部、財(cái)政部、國稅總局組成聯(lián)合檢查組對(duì)全國部分地區(qū)高企認(rèn)定工作開展檢查，重點(diǎn)檢查內(nèi)容是已認(rèn)定高企。此次檢查后，國家科財(cái)稅三部門下達(dá)了《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作重點(diǎn)檢查有關(guān)情況及處理意見的通知》，對(duì)部分已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，采取整改、取消高企資格等處理意見，被取消高企資格的企業(yè)追繳所得稅減免稅款及其他已享受的政策。最近幾年國家高企認(rèn)定辦雖然沒有沒開展相關(guān)檢查工作，但是企業(yè)通過這次檢查要點(diǎn)、檢查要求，加強(qiáng)內(nèi)部管理，這對(duì)提高企業(yè)自身的高企管理工作水平，從容享受高企政策，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)作用。

認(rèn)定條件：

自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)

具體內(nèi)容：

企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)

備查要點(diǎn)：

1.企業(yè)要提供認(rèn)定申請(qǐng)時(shí)已經(jīng)擁有的有效知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明，證明知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有權(quán)屬于企業(yè)；

2.從通過受讓、受贈(zèng)和并購方式獲得的知識(shí)產(chǎn)權(quán)必須與企業(yè)的主要產(chǎn)品（或高新技術(shù)產(chǎn)品）必須是有關(guān)聯(lián)的，且要提供國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局相關(guān)部門出具備案等證明材料；

3.清晰說明知識(shí)產(chǎn)權(quán)所保護(hù)技術(shù)的行業(yè)先進(jìn)性進(jìn)行說明

4.清晰說明知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)那些產(chǎn)品（服務(wù)）生產(chǎn)發(fā)揮了核心支撐作用

認(rèn)定條件：

技術(shù)領(lǐng)域

具體內(nèi)容：

產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍

備查要點(diǎn)：

1.企業(yè)的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）所采用的核心技術(shù)是對(duì)提高產(chǎn)品性能、提升產(chǎn)品質(zhì)量或提升產(chǎn)品競爭力起主要作用的技術(shù)，該核心技術(shù)符合《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》。

2.企業(yè)應(yīng)提供與申報(bào)書中高新技術(shù)產(chǎn)品表格內(nèi)容相對(duì)應(yīng)的的產(chǎn)品實(shí)物，提供能說明產(chǎn)品的主要性能、關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)創(chuàng)新點(diǎn)的產(chǎn)品檢測報(bào)告、專家鑒定意見、獲獎(jiǎng)證書等相關(guān)證明材料。

認(rèn)定條件：

科技人員比例

具體內(nèi)容：

企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%

備查要點(diǎn)：

1.企業(yè)須提供申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)在職職工人員證明材料（如企業(yè)財(cái)務(wù)部分下發(fā)的工資證明、人事社保部門提供的社保人員證明等）；

2.科技人員名單及其從事技術(shù)活動(dòng)證明。

3.對(duì)離職的科技人員要能夠給予說明。

認(rèn)定條件：

研發(fā)費(fèi)用比例

具體內(nèi)容：

1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。

備查要點(diǎn)：

1.研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)應(yīng)設(shè)置研發(fā)支出專賬或輔助賬，核算各研發(fā)項(xiàng)目的各支出明細(xì)科目費(fèi)用，以此作為研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)依據(jù)，以備核查；

2.明確研發(fā)費(fèi)用歸集邊界，制定公用共用費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)原則，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)目的研發(fā)費(fèi)用，特別是研發(fā)人員的工資、研發(fā)儀器設(shè)備、場地、水電暖等共用公用費(fèi)用的歸集和個(gè)項(xiàng)目之間做清晰準(zhǔn)確分?jǐn)傉f明；

3.要注意研發(fā)費(fèi)用歸集的合理性。企業(yè)對(duì)經(jīng)過專項(xiàng)審計(jì)按研發(fā)項(xiàng)目建立的研發(fā)費(fèi)用的各項(xiàng)支出，都要給予盡可能具體的說明，特別是對(duì)一些數(shù)額較大的原材料、儀器設(shè)備等支出費(fèi)用要說明其在哪個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的具體用途。要說明研發(fā)費(fèi)用歸集是用于項(xiàng)目研發(fā)過程的相關(guān)環(huán)節(jié)。

4.研發(fā)費(fèi)用歸集各項(xiàng)費(fèi)用核算的比例要符合《工作指引》中對(duì)研發(fā)費(fèi)用歸集的要求。

5.企業(yè)在國內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用占總費(fèi)用的比例要在60％以上。

6.企業(yè)委托外部研究開發(fā)費(fèi)用按80％計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額。

認(rèn)定條件：

高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）比例

具體內(nèi)容：

高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上

備查要點(diǎn)：

1.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入和企業(yè)當(dāng)年總收入以專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告為準(zhǔn)；

2.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入歸集前提是，對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品是由《國家重點(diǎn)支持技術(shù)領(lǐng)域》的技術(shù)應(yīng)用生產(chǎn)而獲得的；

3.明確各高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的歸集分類依據(jù)，說明清晰，科學(xué)合理；

認(rèn)定條件：

研究開發(fā)組織管理水平

具體內(nèi)容：

1.組織管理制度

2.研發(fā)機(jī)構(gòu)

3.成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)制度

4.人才績效制度

備查要點(diǎn)：

組織管理制度資料準(zhǔn)備提供：

(1)研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)、審批、驗(yàn)收管理制度、辦法，項(xiàng)目立項(xiàng)文件，項(xiàng)目驗(yàn)收書、驗(yàn)收意見；

(2)研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算申請(qǐng)、支出報(bào)銷、核算流程管理制度；

(3)研發(fā)費(fèi)用專賬或輔助賬。

研發(fā)機(jī)構(gòu)方面資料準(zhǔn)備提供：

(1)各級(jí)工程中心、技術(shù)中心或者內(nèi)部研究院、研發(fā)中心、研發(fā)部門等，各級(jí)政府關(guān)于建立研究開發(fā)機(jī)構(gòu)的批文，企業(yè)建立相關(guān)部門的文件，研發(fā)中心環(huán)境條件、中試車間、研發(fā)儀器設(shè)備等，列出清單附照片；

(2)產(chǎn)學(xué)研合作協(xié)議、與高校院所共建研發(fā)中心協(xié)議、共同申報(bào)項(xiàng)目合同等合作文件。

成果轉(zhuǎn)化建立制度資料準(zhǔn)備提供：

(1)與成果轉(zhuǎn)化收益關(guān)聯(lián)的科研人員考核激勵(lì)制度，個(gè)人或團(tuán)隊(duì)自主創(chuàng)新活動(dòng)管理制度、機(jī)制、文化，員工發(fā)明創(chuàng)造獎(jiǎng)勵(lì)辦法，以個(gè)人名義開展成果化，例如科研人員以成果入股新設(shè)公司孵化成果、科研人員通過成果轉(zhuǎn)讓獲得收入獎(jiǎng)勵(lì)；

(2)開放實(shí)驗(yàn)室、實(shí)習(xí)基地或公司網(wǎng)站時(shí)的產(chǎn)品體驗(yàn)及意見反饋或者創(chuàng)新論壇。

人才績效制度資料準(zhǔn)備提供：

(1)選派資助科研人員參加學(xué)歷教育、職業(yè)資格培訓(xùn)、行業(yè)技術(shù)推廣培訓(xùn)；

(2)行業(yè)專家、中級(jí)職稱以上、碩士以上學(xué)歷人才引進(jìn)優(yōu)惠政策和執(zhí)行結(jié)果，行業(yè)專家兼職聘用情況；

(3)研發(fā)部門、科研人員績效考評(píng)制度、企業(yè)內(nèi)部科技激勵(lì)制度、科研獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放文件。

認(rèn)定條件：

科技成果轉(zhuǎn)化能力

具體內(nèi)容：

最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)進(jìn)行計(jì)算

備查要點(diǎn)：

1.要對(duì)每個(gè)轉(zhuǎn)化項(xiàng)目的來源、主要內(nèi)容和轉(zhuǎn)化對(duì)應(yīng)形式（產(chǎn)品和樣機(jī)）給予列表說明，并闡述其與企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品和有效知識(shí)產(chǎn)權(quán)的關(guān)系。

2.企業(yè)須提供與認(rèn)定申請(qǐng)書中相一致科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目的相關(guān)證明材料，如有關(guān)政府部門立項(xiàng)、與外單位開展合作或轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目的合同或合作協(xié)議、企業(yè)內(nèi)部立項(xiàng)決議等項(xiàng)目證明材料。

3.企業(yè)有關(guān)人員特別是企業(yè)負(fù)責(zé)人和研發(fā)人員要清楚這些科技成果項(xiàng)目是如何轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品（樣機(jī)）以及它們之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

認(rèn)定條件：

銷售收入與凈資產(chǎn)成長性

具體內(nèi)容：

以審計(jì)報(bào)告的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表為準(zhǔn)

備查要點(diǎn)：

根據(jù)審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)據(jù)實(shí)填報(bào)

認(rèn)定條件：

專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

具體內(nèi)容：

必須符合《工作指引》要求

備查要點(diǎn)：

1.專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告必須體現(xiàn)企業(yè)基本情況、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入總體情況、高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入和服務(wù)收入明細(xì)、近三年的研究開發(fā)投入總體情況和按年度分項(xiàng)目分經(jīng)費(fèi)科目的研究開發(fā)費(fèi)用明細(xì)等需要通過審計(jì)給出的所有與認(rèn)定條件有關(guān)的數(shù)據(jù)和內(nèi)容。

2.中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告不符合《辦法》和《工作指引》的形式規(guī)定要求的，企業(yè)應(yīng)要求中介結(jié)構(gòu)按規(guī)定格式重新出具審計(jì)報(bào)告。

認(rèn)定條件：

審計(jì)中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)

具體內(nèi)容：

必須符合《工作指引》要求

備查要點(diǎn)：

1.具備獨(dú)立執(zhí)業(yè)資格，成立三年以上，近三年內(nèi)無不良記錄。

2.承擔(dān)認(rèn)定工作當(dāng)年的注冊會(huì)計(jì)師或稅務(wù)師人數(shù)占職工全年月平均人數(shù)的比例不低于30%，全年月平均在職職工人數(shù)在20人以上。

3.相關(guān)人員應(yīng)具有良好的職業(yè)道德，了解國家科技、經(jīng)濟(jì)及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作有關(guān)要求。

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