建筑類資質(zhì)轉(zhuǎn)讓

摘要：由于建筑類有限責(zé)任公司的專業(yè)性與法律上的特殊要求，使得其公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的目的及操作上面臨的法律問(wèn)題不同于他類公司，本文首先分析了該類公司的特別之處，并將該類公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓予以比較，然后分析股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)遵守的法律程序，后將對(duì)該類公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中需要特別注意設(shè)置的條款進(jìn)行論述。

　　關(guān)鍵詞：工程施工承包 房地產(chǎn) 有限責(zé)任公司 股權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　建筑類有限責(zé)任公司系筆者對(duì)工程施工承包和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司的簡(jiǎn)稱，該類公司股東權(quán)益實(shí)現(xiàn)的方式很多，大體上分為經(jīng)營(yíng)公司獲益和股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益兩種。由于該類公司的專業(yè)性與法律上的特殊要求不同于他類公司，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案雖較其他方案操作流程較復(fù)雜，若是股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程和協(xié)議條款設(shè)置得當(dāng)，則可較好地控制法律風(fēng)險(xiǎn)，使得轉(zhuǎn)讓股東和受讓方實(shí)現(xiàn)雙贏(本文在論述中也將同時(shí)兼顧股權(quán)轉(zhuǎn)讓方與受讓方利益)。

　　本文將從分析該類公司特別之處著手，并將該類公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方案予以簡(jiǎn)單比較，然后分析股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)遵守的法律程序，后將對(duì)該類公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中需要特別注意設(shè)置的條款進(jìn)行論述。

　　一、建筑類有限責(zé)任公司不同于一般有限責(zé)任公司

　　(一)設(shè)立要求不同于一般有限責(zé)任公司，有特定的資本、專業(yè)技術(shù)人員和技術(shù)設(shè)備等條件要求。以房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司為例：依照《城市房地產(chǎn)管理法》的規(guī)定，從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)的公司應(yīng)當(dāng)具有國(guó)務(wù)院規(guī)定的注冊(cè)資本，并且同時(shí)具有足夠的專業(yè)技術(shù)人員。根據(jù)《城市房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理?xiàng)l例》第五條規(guī)定，設(shè)立房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司除應(yīng)符合《公司法》規(guī)定的設(shè)立條件外，還應(yīng)當(dāng)具有下列條件：(一)有100萬(wàn)元以上的注冊(cè)資本;(二)有4名以上持有資格證書(shū)的房地產(chǎn)專業(yè)、建筑工程專業(yè)的專職技術(shù)人員，2名以上持有資格證書(shū)的專職會(huì)計(jì)人員。

　　(二)經(jīng)營(yíng)要求具備有權(quán)機(jī)關(guān)授予的資質(zhì)，不同資質(zhì)則對(duì)應(yīng)不同的行為能力。如據(jù)《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定》規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照企業(yè)條件分為一、二、三、四和暫定資質(zhì)等級(jí);據(jù)《施工總承包資質(zhì)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)》將施工承包企業(yè)分為十二大類并一一作了資質(zhì)等級(jí)規(guī)定。

　　(三)歷史經(jīng)營(yíng)累積至關(guān)重要，為重要的公司“殼資源”。建筑類有限責(zé)任公司的施工或開(kāi)發(fā)年限、施工或開(kāi)發(fā)業(yè)績(jī)、專業(yè)技術(shù)人員的職稱與數(shù)量等，都會(huì)直接影響到公司的名譽(yù)、資質(zhì)的保持或上級(jí)資質(zhì)的評(píng)定以及開(kāi)發(fā)或競(jìng)標(biāo)的資格等等。

　　二、建筑類有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的比較

　　資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓指以公司名義將公司自有資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓的行為，一般地，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓之標(biāo)的須為無(wú)抵押等無(wú)“負(fù)擔(dān)”、流通性好或增值空間大的財(cái)產(chǎn)，否則將難以出售，或者出售也無(wú)法實(shí)現(xiàn)股東股權(quán)的變現(xiàn)和退出目的，因資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是以公司名義處分公司資產(chǎn)，股東只能主張分配利潤(rùn);資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，特別是公司名下不動(dòng)產(chǎn)類資產(chǎn)(包括在建項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓)、大型施工設(shè)備轉(zhuǎn)讓時(shí)，根據(jù)我國(guó)稅收法律相關(guān)規(guī)定，公司轉(zhuǎn)讓所得需承擔(dān)營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅及企業(yè)所得稅等稅費(fèi)，需辦理變更過(guò)戶登記手續(xù);若公司將所有資產(chǎn)一一拆分轉(zhuǎn)讓所得，會(huì)低于公司殼資源整體轉(zhuǎn)讓所得，因?yàn)楣舅鶕碛械馁Y質(zhì)、項(xiàng)目品牌等無(wú)形資產(chǎn)在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)并不能體現(xiàn)其價(jià)值。對(duì)受讓方而言，接受公司資產(chǎn)較為簡(jiǎn)單，僅需對(duì)該資產(chǎn)的物理現(xiàn)狀與權(quán)利狀況進(jìn)行了解即可。

　　股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓系指公司股東將其持有的股權(quán)向非公司股東轉(zhuǎn)讓的行為，在公司股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓時(shí)，擬轉(zhuǎn)讓的公司股東可同時(shí)實(shí)現(xiàn)公司資質(zhì)、資產(chǎn)價(jià)值，無(wú)需改變公司現(xiàn)有債權(quán)債務(wù)負(fù)擔(dān)水平，可以在部分或全部轉(zhuǎn)讓其股權(quán)后套現(xiàn)或取得其他收益;受讓方則可通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲得稀缺的資質(zhì)、土地存儲(chǔ)及本土化人力資源(包括管理、技術(shù)人員)等;對(duì)公司而言，新股東進(jìn)入后會(huì)增加融資渠道;股權(quán)交易涉稅科目不同，可能僅繳納股東所得稅[1](上海除外[2])。但受讓方接受公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓操作較為復(fù)雜，前期調(diào)查工作將決定交易的成敗，以房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司為例，需要前期調(diào)查的項(xiàng)目有：對(duì)公司資質(zhì)及維系資質(zhì)的一切因素、公司的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、規(guī)章制度、管理層與專業(yè)技術(shù)人員聘用合同、一般員工勞動(dòng)合同、對(duì)外設(shè)立擔(dān)保情況、重大交易合同情況、訴訟情況、名下資產(chǎn)的物理現(xiàn)狀與權(quán)利狀況、項(xiàng)目的規(guī)劃、開(kāi)發(fā)進(jìn)程、施工單位資質(zhì)、工程進(jìn)度款支付及工程質(zhì)量、以及對(duì)轉(zhuǎn)讓方陳述與保證的核實(shí)等問(wèn)題進(jìn)行全面的調(diào)查了解。需要特別注意的是，對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司而言，受讓股權(quán)方并不能達(dá)到永遠(yuǎn)規(guī)避納稅義務(wù)的目的，但可以延遲納稅，因該類公司總是以對(duì)外出讓其資產(chǎn)獲利的公司，終股權(quán)轉(zhuǎn)讓所規(guī)避的稅費(fèi)還是要新股東來(lái)分擔(dān)的。同時(shí)，由于股權(quán)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的大，所需資金量大，又兼房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)大，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議違約率較高，故需要在股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中設(shè)置完善的違約責(zé)任追究條款。

　　三、建筑類有限責(zé)任公司股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓的法律程序

　　(一)公司章程規(guī)定的程序優(yōu)先

　　根據(jù)現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)公司法》(2005年修訂，簡(jiǎn)稱為新公司法)第七十二條規(guī)定可知，建筑類有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)遵守如下原則：公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)定的程序優(yōu)先，若章程無(wú)特別規(guī)定，依法定程序。

　　問(wèn)題在于，很多設(shè)立于2005年公司法修訂前的有限責(zé)任公司的公司章程均為照搬舊公司法關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定，公司法修訂后這些公司章程并未進(jìn)行相應(yīng)修改，此時(shí)是否應(yīng)按章程規(guī)定處理呢?因?qū)Ψ傻倪x擇也為章程規(guī)定的選擇，應(yīng)視為章程對(duì)股東股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓程序選擇適用舊公司法規(guī)定，在未對(duì)章程規(guī)定進(jìn)行修改之前，仍應(yīng)按章程規(guī)定處理。

　　為論述方便，現(xiàn)將新舊公司法規(guī)定引用如下：

　　新公司法第七十二條規(guī)定，“……股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書(shū)面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書(shū)面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓的股權(quán);不購(gòu)買(mǎi)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。

　　經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的，協(xié)商確定各自的購(gòu)買(mǎi)比例;協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。

　　公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。”

　　而舊公司法第三十五條則規(guī)定，“……股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資時(shí)，必須經(jīng)全體股東過(guò)半數(shù)同意;不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓的出資，如果不購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓的出資，視為同意轉(zhuǎn)讓。

　　經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的出資，在同等條件下，其他股東對(duì)該出資有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。”

　　新舊公司法規(guī)定有限責(zé)任公司股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓的條件有所不同，新公司法要求經(jīng)其他股東(不含轉(zhuǎn)讓股東)過(guò)半數(shù)(含半數(shù))同意，并且應(yīng)當(dāng)將轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書(shū)面通知其他股東征求同意，增加了公司協(xié)助新股東取得公司股東法律地位的義務(wù)。而舊公司法則要求經(jīng)全體股東(含轉(zhuǎn)讓股東)過(guò)半數(shù)(含半數(shù))同意，同時(shí)并未明確通知的方式。

　　客觀地講，新公司法更有利于維系有限責(zé)任公司的人合性，實(shí)際引入了利害股東回避表決制度，增加書(shū)面通知的規(guī)定則顯得操作性更強(qiáng)。

　　(二)現(xiàn)行法定程序

　　建筑類有限責(zé)任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，在公司章程無(wú)特別規(guī)定的情況下，應(yīng)當(dāng)遵守如下法定程序：

　　1、將股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書(shū)面通知其他股東征求同意。

　　通知的主體：應(yīng)為擬轉(zhuǎn)讓股東履行通知其他股東的義務(wù)，為了避免無(wú)謂的通知效力爭(zhēng)議，受讓股東盡量不要代其行使通知義務(wù)。

　　通知的方式：應(yīng)當(dāng)為書(shū)面通知，此處之“應(yīng)當(dāng)”并不是“必為”之義 [3]。

　　通知的內(nèi)容：股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，應(yīng)包括轉(zhuǎn)讓股權(quán)數(shù)量、轉(zhuǎn)讓條件(包括但不限于價(jià)格)、付款方式等。是否應(yīng)披露受讓人基本情況尚無(wú)定論，但筆者以為依有限責(zé)任公司人合性之精神，在受讓人已經(jīng)確定的情況下，轉(zhuǎn)讓股東應(yīng)當(dāng)予以披露，以利于其他股東判斷是否同意對(duì)外轉(zhuǎn)讓以及以什么樣的代價(jià)來(lái)阻止不可接受的受讓人進(jìn)入公司。

　　通知的效力：除非在送達(dá)之前撤銷或撤銷通知與該通知同時(shí)送達(dá)，否則送達(dá)即生效，不可撤銷。

　　通知送達(dá)后對(duì)其他股東的法律效力：其他股東自接到書(shū)面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓;其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓的股權(quán);不購(gòu)買(mǎi)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。

　　轉(zhuǎn)讓股東和作為利害關(guān)系人的受讓人應(yīng)當(dāng)注意：較好取得其他股東同意轉(zhuǎn)讓的書(shū)面證明，如召開(kāi)股東會(huì)或臨時(shí)股東作出同意對(duì)外轉(zhuǎn)讓的決議，并且取得其他股東放棄優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的聲明。

　　2、經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。由于其他股東一旦行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)，擬受讓人無(wú)法取得股權(quán)，又因法律并未明確規(guī)定擬受讓人之競(jìng)價(jià)權(quán)，故為了避免股東優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)對(duì)擬受讓人受讓預(yù)期之影響，擬受讓人報(bào)價(jià)之轉(zhuǎn)讓條件應(yīng)當(dāng)設(shè)置合理，盡量投轉(zhuǎn)讓股東之好，予以特定化，增加其他股東報(bào)價(jià)符合同等條件的難度。

　　3、經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，且其他股東不行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)情況下，雙方簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

　　4、憑股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及履行證明，轉(zhuǎn)讓股東或受讓人請(qǐng)求公司注銷原股東的出資證明書(shū)，向新股東簽發(fā)出資證明書(shū)，并相應(yīng)修改公司章程和股東名冊(cè)中有關(guān)股東及其出資額的記載。

　　5、新股東申請(qǐng)公司向原公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)股東、公司章程變更登記。

　　(三)在法定程序中如何避免轉(zhuǎn)讓方的道德風(fēng)險(xiǎn)?

　　在股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)踐中，一般地常見(jiàn)轉(zhuǎn)讓方先與非公司股東受讓方簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，該協(xié)議的效力在理論界和實(shí)務(wù)界都存在很大爭(zhēng)議，有認(rèn)為該協(xié)議為違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定而無(wú)效的協(xié)議，有認(rèn)為該協(xié)議為未經(jīng)其他股東同意屬于效力待定的協(xié)議，有認(rèn)為該協(xié)議在其他股東未撤銷之前為有效的協(xié)議，也有認(rèn)為該協(xié)議為有效的協(xié)議[4]。在筆者所處理幾個(gè)標(biāo)的較大的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議效力之爭(zhēng)，杭州市中級(jí)人民法院和浙江省高級(jí)人民法院雖認(rèn)定該類協(xié)議為有效，但認(rèn)為轉(zhuǎn)讓股東的違約不具有可歸責(zé)性，還否定該協(xié)議的可履行性，對(duì)受讓方極為不利。

　　如果轉(zhuǎn)讓方在協(xié)議中約定生效要件：若因其他股東半數(shù)以上不同意對(duì)外轉(zhuǎn)讓的，或其他股東雖過(guò)半數(shù)同意轉(zhuǎn)讓但有股東行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議不生效。此時(shí)，由于非公司股東受讓方在作出受讓股權(quán)之前已經(jīng)花費(fèi)巨大，且又非為征求其他股東同意程序的實(shí)際參與人，在協(xié)議尚未生效的情況下，僅憑合同法規(guī)定之締約過(guò)失責(zé)任在操作上難以保障自身合法權(quán)益。

　　故建議與轉(zhuǎn)讓方簽訂預(yù)約定金協(xié)議，約定適當(dāng)定金數(shù)額并交付與轉(zhuǎn)讓方，并把未來(lái)之股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜的框架在協(xié)議中予以固定，這樣雖不能避免其他股東“橫刀奪愛(ài)”，但卻可避免費(fèi)時(shí)耗日的協(xié)議效力之爭(zhēng)，可預(yù)防轉(zhuǎn)讓方出爾反爾的道德風(fēng)險(xiǎn)。

　　(四)“同等條件”相關(guān)

　　1、何為同等條件

　　依新公司法規(guī)定，在同等條件下，其他股東方有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。但對(duì)該同等條件，理論界和實(shí)務(wù)界論說(shuō)不一，存在絕對(duì)同等說(shuō)和相對(duì)同等說(shuō)兩種觀點(diǎn)[5]。筆者以為，由于股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議確定的權(quán)利義務(wù)因人而異，要做到完全同樣的權(quán)利義務(wù)分擔(dān)幾無(wú)可能，故同等條件應(yīng)指標(biāo)的相同、以人民幣確定的股權(quán)總價(jià)相同、付款方式與期限大致相當(dāng)即可。

　　2、其他股東過(guò)半數(shù)不同意對(duì)外轉(zhuǎn)讓的，反對(duì)股東購(gòu)買(mǎi)該股權(quán)的，是否應(yīng)符合“同等條件”?

　　股權(quán)應(yīng)為自益權(quán)與共益權(quán)的結(jié)合，其中“自益權(quán)是股東為了自己的利益而行使的權(quán)利，如股利分配請(qǐng)求權(quán)、剩余財(cái)產(chǎn)分配請(qǐng)求權(quán)、新股認(rèn)購(gòu)請(qǐng)求權(quán)等……主要體現(xiàn)為股東獲取投資回報(bào)及其相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)權(quán)。……共益權(quán)是股東為全體股東的共同利益而間接為自己利益而行使的權(quán)利，如表決權(quán)、請(qǐng)求如今股東會(huì)決議無(wú)效的權(quán)利、請(qǐng)求查閱帳簿的權(quán)利等……實(shí)際上也是股東參與公司經(jīng)營(yíng)管理的一種體現(xiàn) [6]”，故擬轉(zhuǎn)讓股東并不能隨心所欲處分其股權(quán)。

　　當(dāng)擬轉(zhuǎn)讓股東決定通過(guò)對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)以實(shí)現(xiàn)其股權(quán)財(cái)產(chǎn)價(jià)值時(shí)，實(shí)際已經(jīng)準(zhǔn)備放棄其親自行使其擬轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)之共益權(quán)，其他股東過(guò)半數(shù)不同意對(duì)外轉(zhuǎn)讓的行為實(shí)際為行使他們自有股權(quán)共益權(quán)的行為，若是反對(duì)股東可不以同等條件(即以擬轉(zhuǎn)讓股東擬對(duì)外轉(zhuǎn)讓的價(jià)格)購(gòu)買(mǎi)購(gòu)買(mǎi)股權(quán)，對(duì)擬轉(zhuǎn)讓股東殊為不公;但若以同等條件購(gòu)買(mǎi)，豈非行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的行為，明顯與新公司法第七十二條第三款規(guī)定有所沖突。反之，若是擬轉(zhuǎn)讓股東自視其股權(quán)之于其他股東之極大重要性，故意虛擬非公司股東受讓人以逼迫其他股東高價(jià)購(gòu)入，豈非對(duì)其他股東也不公平?

　　因此，本著公司章程規(guī)定優(yōu)先原則，為了避免新公司法律規(guī)定不明確導(dǎo)致的無(wú)謂爭(zhēng)議，保障每個(gè)股東退出公司的權(quán)利，建議預(yù)先在公司章程中規(guī)定其他股東過(guò)半數(shù)不同意對(duì)外轉(zhuǎn)讓時(shí)，其他股東受讓股權(quán)不得低于保留價(jià)(同時(shí)設(shè)定保留價(jià)的確定方式)或需符合對(duì)外轉(zhuǎn)讓的同等條件要求，這樣，反對(duì)股東購(gòu)買(mǎi)該股權(quán)的，出價(jià)應(yīng)當(dāng)不低于保留價(jià)或符合對(duì)外轉(zhuǎn)讓的同等條件，否則視為其同意對(duì)外轉(zhuǎn)讓。

　　3、如何保護(hù)名同實(shí)不同之條件損害之第三人權(quán)益?

　　在其他股東行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合同等條件要求，但若轉(zhuǎn)讓方出爾反爾可能與行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)之股東名義達(dá)成同等條件的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后實(shí)際不履行，或?yàn)榱吮芏惸康牧硇泻炗喌陀谕葪l件協(xié)議進(jìn)行履行，則作為付出巨大前期履約投入的受讓方權(quán)利如何得到保證?轉(zhuǎn)讓股東與其他股東在公司合作并不開(kāi)心，更有甚者為報(bào)復(fù)其他股東，在告知其他股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓條件并征得其同意后，實(shí)際低于所告知轉(zhuǎn)讓條件或?yàn)榱吮芏惸康拿x低于告知轉(zhuǎn)讓條件簽訂協(xié)議進(jìn)行履行，則如何保障被欺騙的其他股東之優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)?

　　在2005年公司法修訂前的2003年11月，較高人民法院曾發(fā)布《關(guān)于審理公司糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定(一)》(征求意見(jiàn)稿)，雖無(wú)疾而終，但至少表明了較高人民法院在審判實(shí)踐中對(duì)該類問(wèn)題的基本態(tài)度，該稿第26條規(guī)定：有限責(zé)任公司股東未經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意或未向其他股東通報(bào)轉(zhuǎn)讓價(jià)格等主要條件而與非股東訂立股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，或者與非股東訂立股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，價(jià)格或者其他主要條件低于向其他股東告知的價(jià)格條件的，其他股東可以請(qǐng)求人民法院撤銷該合同。

　　如上規(guī)定并未生效，雖在實(shí)踐中對(duì)各級(jí)法院有相當(dāng)指導(dǎo)效力，但其他股東請(qǐng)求人民法院撤銷該合同面臨合同法上的障礙，因合同法并未明確規(guī)定此種類型的合同為可撤銷的合同。因此，不管是為保障其他股東的優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)還是為保護(hù)受讓方的預(yù)期利益，筆者認(rèn)為可根據(jù)合同法的第五十二條第(二)項(xiàng)、(三)項(xiàng)及第五十八條相關(guān)規(guī)定，主張合同無(wú)效。

　　四、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的重要條款簡(jiǎn)述

　　(一)鑒于條款(whereas clause)

　　現(xiàn)行的《合同法》第十二條規(guī)定合同的“一般條款”并不包括鑒于條款，因此較少引起大家的重視。實(shí)踐中，鑒于條款有兩個(gè)十分重要的作用：一是闡明協(xié)議雙方對(duì)合同成立條件的聲明，系合同成立的前提條件，對(duì)雙方有約束力，單方或雙方陳述的不真實(shí)將直接影響合同的效力;其二可明確表示雙方訂立合同的目的，若因特定原因合同目的不能實(shí)現(xiàn)，可根據(jù)《合同法》第94條規(guī)定解除合同。

　　建筑類公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議之鑒于條款應(yīng)包括但不限于如下內(nèi)容：

　　1、將對(duì)公司資質(zhì)及維系資質(zhì)的一切因素、股權(quán)的權(quán)利狀況(若公司出資為分期繳付的，需包括轉(zhuǎn)讓股東的實(shí)際出資情況)、轉(zhuǎn)讓方單方承諾、股權(quán)轉(zhuǎn)讓法定程序進(jìn)程的客觀記載與陳述及受讓人對(duì)該股權(quán)的所有調(diào)查相關(guān)事實(shí)。

　　2、轉(zhuǎn)讓股東應(yīng)保證對(duì)其擬轉(zhuǎn)讓的股權(quán)擁有完全處分權(quán)，保證該股權(quán)沒(méi)有設(shè)定質(zhì)押，保證股權(quán)未被查封，并免遭第三人追索，否則轉(zhuǎn)讓股東應(yīng)當(dāng)承擔(dān)由此引起一切法律責(zé)任。

　　3、若公司出資為分期繳付的，轉(zhuǎn)讓股東應(yīng)保證對(duì)分期繳付的其他股東已到期未足額繳付部分承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　4、若股權(quán)轉(zhuǎn)讓后股東被依法追究賠償責(zé)任或連帶責(zé)任的，轉(zhuǎn)讓股東應(yīng)承擔(dān)股權(quán)過(guò)戶日前的責(zé)任。

　　(二)股權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)條款

　　1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的確定：需注意股價(jià)評(píng)估方式、股權(quán)定價(jià)基準(zhǔn)日及是否包括未分配利潤(rùn)等。股權(quán)對(duì)價(jià)是否包括所有資產(chǎn)、若有未包括在股權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)內(nèi)的資產(chǎn)明確約定在轉(zhuǎn)讓前剝離、或約定剝離方式、明確約定資產(chǎn)剝離的稅費(fèi)承擔(dān)。

　　2、稅務(wù)籌劃與分擔(dān)條款：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得本應(yīng)由賣(mài)方承擔(dān)，但實(shí)踐中一般約定為買(mǎi)方承擔(dān)，同時(shí)應(yīng)明確約定買(mǎi)賣(mài)雙方的協(xié)助義務(wù)內(nèi)容，否則無(wú)法合法避稅。

　　3、付款方式：現(xiàn)金(若為美元等其他貨幣，則應(yīng)約定匯率風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)方)、證券和其他資產(chǎn)(如房產(chǎn)，其他公司股權(quán))置換，選擇付款方式時(shí)應(yīng)既注重流通性又注重特定性。

　　4、付款期限：一般為分期付款，建議分為五期支付，分別由定金、正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后支付部分、公司辦理內(nèi)部變更手續(xù)后支付部分、工商變更登記后支付部分及余款在過(guò)戶后三個(gè)月后支付完畢。

　　(三)鎖定期條款

　　轉(zhuǎn)讓股東為了公司的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，可以要求受讓方承諾在一定期間不得再轉(zhuǎn)讓股權(quán);公司其他股東也可將此條款作為同意對(duì)外轉(zhuǎn)讓的先決條件。

　　(四)違約責(zé)任條款

　　1、贖回條款

　　若轉(zhuǎn)讓方陳述不實(shí)或違反其承諾之義務(wù)，受讓方在一定期間內(nèi)可請(qǐng)求轉(zhuǎn)讓方按原價(jià)贖回其股權(quán)。

　　2、解除合同條款

　　一般地，雙方可將任意的違約反合同約定的行為設(shè)置為解除合同的情形，但需注意的是受讓方違約以逾期付款為主，轉(zhuǎn)讓方違約的情形相對(duì)比較復(fù)雜多樣，較好一一例舉約定。

　　3、其他需注意的問(wèn)題

　　受讓方應(yīng)在一攬子協(xié)議中協(xié)調(diào)好定金與違約金的關(guān)系問(wèn)題，若是定金支付較少，則應(yīng)在協(xié)議中限定定金的效力期間，及時(shí)將其轉(zhuǎn)化為預(yù)付款;若支付定金較多并足以彌補(bǔ)損失，則可能應(yīng)盡量延長(zhǎng)定金效力期間(可視需要選擇采用預(yù)約定金、履約定金或解約定金)。

　　受讓方應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)好轉(zhuǎn)讓方違反協(xié)議約定后的繼續(xù)履行與解除合同條款。